Is de kleineondernemersregeling (KOR) interessant voor jou?

Wil je gebruik maken van de nieuwe KOR dan moet je dit zelf aangeven bij de Belastingdienst. Om een goede beslissing hierover te kunnen nemen, is het belangrijk om te weten wat de regeling inhoudt. Ik heb daarom de feiten voor je op een rijtje gezet en ik geef een duidelijk praktijkvoorbeeld. Let op: de nieuwe KOR-regeling is voor bijna niemand gunstig.

• Voor wie: eenmanszaak, v.o.f., bv, nv, stichtingen en verenigingen
• Voorwaarde: maximaal € 20.000 jaaromzet
• Keuze: deelname is niet verplicht, je moet een verzoek indienen
• Duur: 3 jaar bij goedkeuring van het verzoek
• Gevolg: vrijgesteld van btw

Wat houdt vrijgesteld van btw in? #

Op verkoopfacturen wordt geen btw in rekening gebracht en je hoeft geen btw af te dragen. Daar staat tegenover dat je de btw (voorbelasting) die in rekening is gebracht op de inkoopfacturen niet kan terugvragen.

Hét grote voordeel wat de belastingdienst hiermee wil geven, is dat je geen btw-aangifte hoeft te doen en een verlaging van de administratieve lasten.

Maar let op: #

• Er blijft een beperkte administratieplicht, omdat je toch moet berekenen en verantwoorden wat je in een jaar hebt verdiend en waarover inkomstenbelasting verschuldigd is.
• Bij inkopen uit het buitenland, waarbij geen btw op de factuur staat vermeld én de btw is verlegd naar jou, dien je toch een btw-aangifte te doen. En je moet de btw alsnog betalen. Voorbeelden hiervan zijn Facebook- en Google-facturen. Het is al bekend dat de Belastingdienst hierop gaat controleren. Voorbeeld btw verlegd: Stel je hebt voor € 100 aan Facebook advertenties gekocht. Op de factuur staat geen btw-bedrag. Je vult dan in de btw-aangifte bij rubriek 4b te betalen btw € 21. Doe je niet mee aan de KOR dan mag je de btw van je kosten aftrekken via de voorbelasting (rubriek 5b in de btw-aangifte) en betaal je de btw niet. Doe je mee aan de KOR dan moet je het btw-bedrag van € 21 betalen omdat je de btw op je kosten niet meer mag aftrekken.

Wat gebeurt er bij overschrijding van de € 20.000 omzetgrens? #

Vanaf de omzetgrens overschrijdende transactie is de btw-plicht weer van toepassing. Via het afmeldformulier dien je de belastingdienst hiervan op de hoogte te stellen. Ook de ontheffing van administratieve verplichtingen komt dan te vervallen.

Oké, dit waren de feiten, nu de praktijk. Een voorbeeld: Stel je verleent diensten aan andere ondernemers.

Btw-plichtige ondernemer die geen gebruik maakt van de KOR

• Verkoopfactuur € 100 + 21% btw = € 121,00
• Inkoopfactuur € 10 + 21% btw = € 12,10
• Resultaat € 100 - € 10 = € 90
• Btw-afdracht € 21 - € 2,10 = € 18,90

Op de verkoopfactuur vermeerder je je tarief met de btw en de btw van je kosten trek je af in de btw-aangifte. De btw heeft geen invloed op je resultaat.

Gebruikmaking van de KOR na goedkeuring van de Belastingdienst

• Verkoopfactuur € 100
• Inkoopfactuur € 10 + 21% btw = € 12,10 (de btw is niet aftrekbaar)
• Resultaat € 100 - € 12,10 = € 87,90

Val je onder de KOR dan mag je geen btw op de factuur vermelden én je mag de btw van je kosten niet meer aftrekken. Nu gaat de btw wel invloed hebben op je resultaat.

Jouw zakelijke klant zal nu niet akkoord gaan met een verkoopfactuur van € 121, want je mag geen btw vermelden en wat betekent dat je klant geen btw van jouw factuur kan aftrekken. Dat zou dus een prijsverhoging van 21% inhouden.

Heb je bijna alleen zakelijk klanten? Dan is de regeling financieel niet gunstig voor je. Je kan je prijzen wellicht iets verhogen, maar zelden met 21% en je kan de btw van je kosten niet meer aftrekken.

Het tijdsvoordeel dat je hebt als je de btw-aangifte niet meer ieder kwartaal hoeft te doen, is beperkt. Zeker wanneer je gebruik maakt van een online boekhoudprogramma, zoals Moneybird is de btw-aangifte ieder kwartaal geen enkele moeite. En uiteindelijk heb je toch een administratie bij te houden om je resultaat voor de aangifte inkomstenbelasting te kunnen bepalen.

Alleen klanten die de btw niet kunnen aftrekken, meestal particulieren, zullen geen bezwaar maken dat er geen btw op de factuur vermeld staat. In dat geval kan een ondernemer wel de oude factuurbedragen aanhouden en het btw-voordeel voor zichzelf behouden. Ondernemers waar dit van toepassing kan zijn: pedicures, schoonheidsspecialistes, kindercoaches met een omzet tot € 20.000.

Conclusie: de KOR-regeling is voor de grootste groep ondernemers financieel onvoordelig.

Roept dit artikel vragen op, stel ze gerust aan me. Ik wissel graag van gedachten met je.

Wil je de deelnemen aan de KOR, dan heb ik nog een aantal tips voor je om wat valkuilen te vermijden. Stuur een mail naar Daphne@d-ly.nl om deze tips te ontvangen.